Le deuxième exercice surprend souvent plus que le premier. L'activité tourne, les recettes sont là, et voilà que trois prélèvements se présentent presque en même temps : les cotisations du trimestre, l'impôt calculé sur les revenus de l'exercice écoulé, l'avis de cotisation foncière des entreprises dont personne n'avait entendu parler jusque-là. Rien d'anormal dans cette accumulation : ce sont les charges récurrentes du régime, qui ont chacune leur assiette et leur échéance.
Passons-les en revue poste par poste, sur douze mois pleins, avec le rythme auquel chacune tombe et la provision qu'elle appelle.
Sur quoi tout se calcule-t-il ?
Une seule assiette commande l'essentiel : le chiffre d'affaires encaissé. Pas le chiffre d'affaires facturé, pas le bénéfice. Une facture émise en novembre et réglée en février appartient à l'exercice de son règlement. Un impayé ne coûte donc rien, mais un rattrapage de règlements en retard peut gonfler les prélèvements alors que l'activité ralentit déjà.
La conséquence pratique est simple à mettre en œuvre : la provision se constitue à l'encaissement, pas à la facturation. Chaque virement reçu porte en lui la part qui devra ressortir, et c'est à ce moment-là qu'il est le plus facile de la mettre à l'écart.
Quelle part de chaque encaissement s'en va en charges sociales ?
Les charges sociales forment le premier poste annuel, et de loin. Elles s'obtiennent en appliquant à chaque déclaration un pourcentage qui dépend de la famille d'activité. Trois valeurs couvrent la plupart des situations au 1er janvier 2026, d'après la fiche service-public consacrée aux charges sociales du micro-entrepreneur et le rappel publié par economie.gouv.fr le 6 mars 2026 : 12,3 % pour la vente de marchandises et la fourniture de logement, 21,2 % pour les prestations commerciales ou artisanales, 25,6 % pour les activités libérales non réglementées. Les autres familles ont leur propre valeur, et un rattachement erroné se répercute sur chacun des encaissements des douze mois.
La contribution à la formation professionnelle vient s'y ajouter, sur la même assiette et à la même échéance, à raison de 0,3 % pour un artisan, 0,1 % pour un commerçant et 0,2 % pour une prestation de services ou une activité libérale. Elle est modeste, mais elle relève le prélèvement global de quelques dixièmes de point.
L'échéance suit la périodicité retenue à la création, mensuelle ou trimestrielle. Le rythme mensuel colle mieux à la trésorerie : il évite d'immobiliser trois mois de prélèvement sur un compte, avec la tentation d'y puiser. Une déclaration reste due même à zéro, faute de quoi une pénalité s'ajoute à une charge qui, elle, n'existait pas.
Deux façons de payer l'impôt, deux calendriers
L'impôt sur le revenu se règle de deux manières, et le choix pèse davantage sur le calendrier que sur le montant.
Sans option particulière, la charge arrive avec un exercice de décalage : les recettes d'un exercice sont imposées le suivant, parfois plus calme. C'est le décalage le plus coûteux pour une activité irrégulière, et celui que l'on oublie le plus volontiers de couvrir. Une première saison florissante appelle une réserve qui dormira douze mois avant de servir.
Le versement libératoire supprime ce décalage. Le prélèvement part avec les charges sociales, au rythme des déclarations, sous la forme d'un pourcentage supplémentaire prélevé sur les recettes : chaque virement reçu porte sa part, et il ne reste rien à provisionner à ce titre. L'option obéit à une condition de revenu de référence et à un délai de demande, à vérifier avant de s'engager. Elle n'est pas ouverte à tous, et elle fait payer un impôt à qui n'en devrait aucun.
La cotisation foncière, le poste qui ne suit pas les recettes
Attention à l'homonymie : il s'agit ici d'un impôt local, sans rapport avec les anciens centres de formalités des entreprises. Rien n'est dû l'année de la création. La charge apparaît ensuite tous les ans, y compris pour un professionnel qui ne dispose d'aucun local : le montant relève alors d'une base minimum votée localement, et il varie donc d'une commune à l'autre. Les plus petits volumes en sont dispensés.
C'est le seul poste annuel qui ne se règle pas au fil des encaissements. Il tombe en fin d'exercice, en une fois, à un moment où beaucoup d'activités saisonnières sont au plus bas. Le douzième mis de côté chaque mois évite l'à-coup. Et une précision s'impose, parce que l'inverse se lit souvent : choisir une adresse déplace la commune d'imposition, cela ne fait pas disparaître l'impôt.
Assurance, banque, outils : les charges de fonctionnement
Trois lignes reviennent dans presque tous les budgets, avec des montants propres à chaque situation.
- L'assurance de responsabilité professionnelle, obligatoire dans les métiers dont la réglementation l'impose, facultative ailleurs. La prime se paie en une fois ou par fractions, et elle s'ajuste au métier réellement exercé : une garantie surdimensionnée coûte tous les ans, une garantie inadaptée ne sert qu'une fois, mal.
- Les frais bancaires du compte dédié. Un compte courant distinct suffit, la loi n'imposant pas d'ouvrir un compte « professionnel » facturé au prix fort. Les frais de tenue de compte, les commissions d'encaissement par carte et les éventuels frais de virement se comparent avant l'ouverture et se renégocient ensuite.
- Les abonnements techniques : facturation, stockage, téléphonie, nom de domaine. Individuellement dérisoires, ils forment un poste qu'un inventaire annuel suffit à contenir, en résiliant ce qui ne sert plus.
Ces trois lignes ont un point commun qui les distingue des prélèvements précédents : elles ne bougent pas quand l'activité ralentit. Un trimestre creux allège les charges sociales et l'impôt, jamais la prime ni les abonnements.
S'y ajoutent, selon le métier, les déplacements, l'énergie et les petites fournitures. Ces dépenses varient trop d'un métier à l'autre pour se budgéter autrement qu'à partir de ses propres relevés de l'exercice précédent.
L'adresse, une charge mensuelle qu'on pilote
L'adresse déclarée revient elle aussi à chaque échéance. Chez un domiciliataire, elle prend la forme d'un abonnement adossé à un contrat écrit reconductible, auquel s'ajoutent les services facturés à l'acte : réexpédition, numérisation, location de salle. Les tarifs varient selon l'adresse et selon les services inclus, et la seule comparaison utile porte sur douze mois, services compris, et non sur le montant d'appel.
C'est aussi la charge la plus facile à ajuster à la baisse comme à la hausse, contrairement à un loyer. Les centres référencés à Montpellier, à Versailles et dans les autres villes de l'annuaire permettent cette comparaison ville par ville. Côté professionnels, l'activité de domiciliation suppose une autorisation administrative préalable, et Siize consacre une page à l'obtention de l'agrément préfectoral grâce à notre assistance en ligne.
Construire la provision et tenir le calendrier
Une méthode tient en trois gestes, et elle vaut mieux qu'un tableau prévisionnel jamais rouvert.
Le premier consiste à prélever, à chaque encaissement, le pourcentage applicable à son métier, augmenté de la contribution à la formation professionnelle et, en cas d'option, de l'impôt prélevé à la source. Ce montant part sur un compte distinct et cesse d'être disponible. Le deuxième consiste à provisionner mensuellement le douzième des charges qui tombent en une fois : cotisation foncière, prime d'assurance, abonnements réglés en une fois. Le troisième consiste à écrire le calendrier sur douze mois — échéances déclaratives, avis d'imposition, dates de renouvellement des contrats — et à le relire au moment de décider une dépense.
Reste la donnée qu'aucune provision ne couvre : sans recette, les charges sociales disparaissent, mais l'assurance, la banque, les abonnements et la cotisation foncière continuent. C'est ce socle de charges fixes, et non le pourcentage prélevé, qui fixe le niveau de recettes en dessous duquel l'exploitation ne se finance plus.
